Deutschland besteuert Sie beim Gehen.
Zypern besteuert Sie beim Kommen weniger.

Die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG greift ab einer Beteiligung von 1 % an einer Kapitalgesellschaft, wenn Sie in den letzten 12 Jahren mindestens 7 Jahre unbeschränkt steuerpflichtig waren. Besteuert wird ein fiktiver Verkauf zum gemeinen Wert; steuerpflichtig sind 60 % des Gewinns (Teileinkünfteverfahren). Beispiel: bei einem Unternehmenswert von 2.000.000 € und geringen Anschaffungskosten liegt die Bemessungsgrundlage bei rund 1.200.000 € (60 %), auf die Ihr persönlicher Satz anfällt — die genaue Zahl hängt von Wert, Anschaffungskosten und Satz ab. Wichtig: seit 2022 ist die Steuer auf Antrag in 7 zinslosen Jahresraten zahlbar. Wir modellieren Ihren konkreten Fall vor dem Umzug.

§ 2 AStG bindet ausschließlich deutsche Staatsangehörige, die in den letzten 10 Jahren mindestens 5 Jahre unbeschränkt steuerpflichtig waren, und wirkt für 10 Jahre nach dem Wegzug — aber nur auf erweiterte Inlandseinkünfte (deutsche Quellen), nicht auf Ihr weltweites Einkommen. Ein zypriotisches Vorzugsregime kann die Norm auslösen; die praktische Antwort ist, deutsche Einkunftsquellen abzubauen und einen echten Lebensmittelpunkt auf Zypern aufzubauen und zu dokumentieren. Für Nicht-Deutsche greift § 2 AStG gar nicht.

Zwei Wege. Über das DBA Deutschland–Zypern ist der Quellensteuersatz auf Dividenden auf 5 % begrenzt, wenn eine Gesellschaft mindestens 10 % hält, sonst 15 %. Hält eine zypriotische Holding mindestens 10 % über mindestens 12 Monate, greift die EU-Mutter-Tochter-Richtlinie (§ 43b EStG): die deutsche Kapitalertragsteuer entfällt auf Antrag vollständig. Voraussetzung ist echte wirtschaftliche Substanz der zypriotischen Holding, sonst hält die Struktur einer Prüfung nicht stand.

Nein. Die erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach § 2 AStG setzt die deutsche Staatsangehörigkeit voraus. Wer keinen deutschen Pass hat, ist von diesem 10-Jahres-Nachlauf nicht betroffen — die übrigen Wegzugsthemen (§ 6 AStG, Beendigung der unbeschränkten Steuerpflicht) bleiben aber relevant.

Nein. Als EU-Bürger benötigen Sie keine Erlaubnis, sondern registrieren sich. Der Yellow Slip (Anmeldebescheinigung MEU1) ist innerhalb von 4 Monaten nach Ankunft zu beantragen, die Bearbeitung dauert typischerweise etwa einen Monat, die Gültigkeit ist unbefristet. Nach 5 Jahren entsteht automatisch ein Recht auf Daueraufenthalt (Quelle: gov.cy).

Realistisch 4–6 Monate von der Entscheidung bis zur vollen operativen Aufstellung. Die zypriotische Gesellschaft steht in etwa 1 Monat; Ankunft und Yellow Slip folgen; das Zählen der Tage und die Beweisdokumentation laufen im ersten Jahr. Der größte Teil der Zeit ist Ihr eigener Umzug, nicht die rechtliche Arbeit.

Ja. Die GmbH bleibt in Deutschland körperschaftsteuerpflichtig, solange Sitz oder Ort der Geschäftsleitung in Deutschland liegen. Drei realistische Wege: (1) GmbH behalten und Dividenden über eine zypriotische Holding mit echter Substanz unter der EU-Richtlinie streamen; (2) eine zypriotische Holding zwischenschalten und umstrukturieren; (3) Schlussausschüttung und Abwicklung. Achtung: führen Sie die GmbH als Geschäftsführer aus Zypern, kann sich der Ort der Geschäftsleitung verlagern — das planen wir mit.

Für die Wegzugsteuer gibt es die Rückkehrregelung (§ 6 Abs. 3 AStG): Werden Sie innerhalb von 7 Jahren wieder unbeschränkt steuerpflichtig und die Anteile wurden nicht veräußert, entfällt die Wegzugsteuer rückwirkend. Die Frist ist auf Antrag auf maximal 12 Jahre verlängerbar. Deshalb ist der Wegzug ein Planungsthema, keine Mauer.