Die 60-Tage-Regel: So werden Sie steuerlich in Zypern ansässig, ohne dort dauerhaft zu leben

Die meisten Länder bestimmen die steuerliche Ansässigkeit anhand eines einfachen Tests der körperlichen Anwesenheit -- in der Regel 183 Tage pro Jahr. Zypern bietet diesen traditionellen Weg ebenfalls an, hat aber seit 2017 zusätzlich eine weitaus flexiblere Alternative geschaffen: die 60-Tage-Regel. Diese Bestimmung ermöglicht es Einzelpersonen, vollständig steuerlich in Zypern ansässig zu werden, indem sie nur 60 Tage pro Jahr auf der Insel verbringen, sofern sie vier bestimmte Bedingungen erfüllen. Für Unternehmer, digitale Nomaden und internationale Geschäftsinhaber, die nicht mehr als die Hälfte des Jahres in Zypern leben können oder wollen, ist die 60-Tage-Regel eine bedeutende Chance.

Was ist die 60-Tage-Regel

Die 60-Tage-Regel wurde durch das zyprische Einkommensteuergesetz (in der 2017 geänderten Fassung) als alternativer Weg zur steuerlichen Ansässigkeit eingeführt. Article 2(1), Income Tax Law N.118(I)/2002 Im Rahmen der Steuerreform 2026 (verabschiedet am 22. Dezember 2025, im Gesetzblatt veröffentlicht am 31. Dezember 2025, in Kraft seit dem 1. Januar 2026) wurde die alte Bedingung, wonach die Person in keinem anderen Land steuerlich ansässig sein durfte, gestrichen — wodurch die Regel deutlich leichter zu erfüllen ist. 60-day rule reform, effective 1 January 2026 Eine Person, die den traditionellen Test der 183-tägigen körperlichen Anwesenheit nicht erfüllt, kann für ein bestimmtes Steuerjahr steuerlich in Zypern ansässig sein, wenn sie alle nachstehend aufgeführten Bedingungen erfüllt.

Die Regel wurde konzipiert, um mobile Unternehmer, Investoren und Fachkräfte mit internationalem Lebensstil anzuziehen. Sie trägt der Realität Rechnung, dass viele moderne Geschäftsinhaber über mehrere Rechtsordnungen hinweg tätig sind und sich nicht darauf festlegen können, den Großteil des Jahres in einem einzigen Land zu verbringen. Zypern war einer der ersten EU-Mitgliedstaaten, der eine derart flexible Ansässigkeitsschwelle eingeführt hat.

Die Bedingungen (nach der Reform 2026)

Alle Bedingungen müssen im betreffenden Steuerjahr (das vom 1. Januar bis zum 31. Dezember läuft) gleichzeitig erfüllt sein. Im Rahmen der Reform 2026 wurde die alte Voraussetzung "in keinem anderen Land steuerlich ansässig" gestrichen:

Praktische Beispiele

Beispiel 1: Die Remote-Unternehmerin

Maria ist Software-Unternehmerin aus Deutschland. Sie betreibt ihr SaaS-Geschäft über eine zyprische Gesellschaft, in der sie als Direktorin tätig ist. Sie mietet eine Wohnung in Zypern und verbringt etwa zwei Monate pro Jahr in Zypern, typischerweise im Frühjahr und Herbst. Sie reist häufig und verbringt Zeit in Portugal (90 Tage), Thailand (80 Tage) und für kürzere Zeiträume in verschiedenen anderen Ländern. Im Dezember des Vorjahres hat sie sich aus dem deutschen Steuersystem abgemeldet.

Maria qualifiziert sich nach der 60-Tage-Regel, weil sie mindestens 60 Tage in Zypern verbringt, in keinem anderen einzelnen Land mehr als 183 Tage verbringt (ihr längster Aufenthalt sind 90 Tage in Portugal) und eine ständige Wohnstätte sowie eine Direktorentätigkeit in Zypern hat. (Hinweis: Im Rahmen der Reform 2026 muss sie nicht mehr nachweisen, dass sie in keinem anderen Land steuerlich ansässig ist, obwohl die Abmeldung aus Deutschland weiterhin bewährte Praxis bleibt.)

Beispiel 2: Der E-Commerce-Betreiber

James ist britischer Staatsangehöriger und betreibt ein E-Commerce-Geschäft. Er hat eine zyprische Gesellschaft gegründet und sich selbst zum Direktor ernannt. Er mietet eine Studiowohnung in Limassol. Er verbringt etwa 70 Tage pro Jahr in Zypern (überwiegend Januar bis März), 120 Tage im Vereinigten Königreich, wo er Familie besucht und Messen besucht, und den Rest des Jahres bereist er Südostasien. Er ist nicht mehr als steuerlich im Vereinigten Königreich ansässig registriert, nachdem er HMRC ordnungsgemäß benachrichtigt und die Bedingungen nach dem britischen Statutory Residence Test erfüllt hat, um als nicht ansässig eingestuft zu werden. James erfüllt alle Bedingungen der 60-Tage-Regel.

Kombination der 60-Tage-Regel mit dem Non-Dom-Status

Die 60-Tage-Regel und der Non-Dom-Status (Status der Nichtansässigkeit im steuerlichen Sinne des Domizils) wirken kraftvoll zusammen. Sobald Sie sich nach der 60-Tage-Regel als steuerlich in Zypern ansässig qualifizieren, sind Sie für den Non-Dom-Status berechtigt (vorausgesetzt, Sie erfüllen die Domizilkriterien, was die meisten Neuankömmlinge automatisch tun).

Die kombinierte Wirkung ist bemerkenswert: Sie werden vollständig steuerlich in Zypern ansässig, indem Sie nur 60 Tage pro Jahr auf der Insel verbringen, und dank des Non-Dom-Status unterliegen alle Dividenden, die Ihnen Ihre zyprische Gesellschaft zahlt, einer persönlichen Steuer von 0 %. Die einzige Steuer auf Ihre Unternehmensgewinne ist die Körperschaftsteuer von 15 %, die auf Gesellschaftsebene gezahlt wird.

Diese Kombination ist eine der steuereffizientesten Gestaltungen, die innerhalb der Europäischen Union verfügbar sind. Sie behalten die Vorteile einer Tätigkeit innerhalb einer EU-Rechtsordnung (USt-Registrierung, Abkommensnetz, regulatorische Glaubwürdigkeit), während Sie den Großteil des Jahres dort verbringen, wo Sie möchten -- vorausgesetzt, kein anderes Land überschreitet 183 Tage. Sehen Sie in unserem Steuervergleichsleitfaden, wie Zypern im Vergleich zu anderen beliebten Zielen abschneidet.

Was Sie zur Qualifikation benötigen

Um die 60-Tage-Regel praktisch umzusetzen, benötigen Sie Folgendes:

• Eine gemeldete Adresse oder einen Mietvertrag in Zypern -- Dies kann eine erworbene Immobilie oder eine gemietete Wohnung sein. Die Mietwohnung muss keine Luxusunterkunft sein; eine bescheidene Wohnung mit einem formellen Mietvertrag genügt.
• Eine zyprische Gesellschaft, in der Sie als Direktor tätig sind, oder eine Beschäftigung in Zypern -- Wenn Sie eine zyprische Gesellschaft besitzen und zu deren Direktor ernannt werden, erfüllt dies die Anforderung an die geschäftliche Verbindung. Alternativ funktioniert auch eine Beschäftigung bei einem in Zypern ansässigen Arbeitgeber. Article 2(1), Income Tax Law N.118(I)/2002
• Nachweise über Ihre Tage außerhalb Zyperns -- Seit der Reform 2026 müssen Sie nicht mehr nachweisen, dass Sie in keinem anderen Land steuerlich ansässig sind, aber Sie müssen weiterhin belegen, dass Sie in keinem einzelnen anderen Land mehr als 183 Tage verbracht haben. Führen Sie Reiseaufzeichnungen und, sofern relevant, eine Bescheinigung über die steuerliche Nichtansässigkeit oder die Abmeldung aus Ihrem früheren Land, um das Risiko der doppelten Ansässigkeit zu steuern. Income Tax Law N.118(I)/2002, as amended from 1 January 2026
• Reiseaufzeichnungen -- Führen Sie klare Aufzeichnungen über Ihre Ein- und Ausreisen aus Zypern und anderen Ländern. Flugtickets, Bordkarten und Passstempel dienen als Nachweis. Manche Personen nutzen Tracking-Apps, um ihre Tage in jeder Rechtsordnung zu protokollieren.

Checkliste der Anforderungen der 60-Tage-Regel

Sehen Sie sich unsere Preispakete für den Umzug an, um die jährlichen Gesamtkosten für die Aufrechterhaltung Ihrer 60-Tage-Regel-Struktur einzuschätzen, einschließlich Gesellschaftsgebühren, eingetragenem Geschäftssitz und Beratungsleistungen.

Überlegungen zum Treuhand-Direktor

Wenn Sie die 60-Tage-Regel nutzen und als Ihr eigener Direktor tätig sind, sollten Sie überlegen, ob Sie für den praktischen Tagesbetrieb zusätzlich einen Treuhand-Direktor benötigen. Die 60-Tage-Regel verlangt zwar, dass Sie das Amt eines Direktors innehaben, sie verlangt jedoch nicht, dass Sie der einzige Direktor sind.

Die Ernennung eines örtlichen, in Zypern ansässigen Treuhand-Direktors (zusätzlich zu Ihnen selbst) stellt sicher, dass die Geschäftsführung und Kontrolle der Gesellschaft von Zypern aus ausgeübt wird, was den Anspruch der Gesellschaft auf steuerliche Ansässigkeit in Zypern stärkt. Es bedeutet außerdem, dass jemand vor Ort verfügbar ist, um Dokumente zu unterzeichnen, an Banktreffen teilzunehmen und Verwaltungsangelegenheiten zu erledigen, wenn Sie nicht auf der Insel sind. Ihr Unternehmensdienstleister kann dies arrangieren, und der Treuhand-Direktor handelt nach Ihren Weisungen über eine formelle Treuhandvereinbarung.

60-Tage-Regel vs. 183-Tage-Regel: Vor- und Nachteile

Die 183-Tage-Regel ist einfacher zu handhaben: Wenn Sie mehr als die Hälfte des Jahres körperlich in Zypern anwesend sind, sind Sie steuerlich ansässig, Punkt. Die 60-Tage-Regel bietet weitaus mehr Flexibilität, erfordert aber eine sorgfältige Dokumentation und die Einhaltung aller Bedingungen. Für die meisten internationalen Unternehmer, die Mobilität schätzen, lohnt sich der zusätzliche Verwaltungsaufwand der 60-Tage-Regel angesichts der gewonnenen Freiheit.

Häufige Fehler, die Sie vermeiden sollten

• Die formelle Beendigung Ihrer bisherigen steuerlichen Ansässigkeit versäumen. Ihr Heimatland einfach zu verlassen, reicht nicht aus. Sie müssen aktive Schritte unternehmen, um sich abzumelden oder die Nichtansässigkeit nach den innerstaatlichen Steuervorschriften dieses Landes zu bestätigen. Viele Länder haben über die 183-Tage-Regel hinaus eigene Kriterien.
• Keine echte ständige Wohnstätte in Zypern unterhalten. Ein Hotel oder eine kurzfristige Airbnb-Unterkunft qualifiziert nicht. Sie benötigen einen Mietvertrag (in der Regel mindestens 12 Monate) oder Immobilieneigentum.
• Versehentlich 183+ Tage in einem anderen Land verbringen. Wenn Sie mehr als 183 Tage in einem einzigen Land verbringen, könnten Sie in diesem Land steuerlich ansässig werden und Bedingung 2 der 60-Tage-Regel verletzen. Verfolgen Sie Ihre Reisetage das ganze Jahr über sorgfältig.
• Keine echte geschäftliche Verbindung haben. Die Direktorentätigkeit oder Beschäftigung muss real und nicht nur nominell sein. Wenn Sie Direktor sind, sollten Sie aktiv an Managemententscheidungen beteiligt sein, an Vorstandssitzungen (auch aus der Ferne) teilnehmen und wichtige Dokumente unterzeichnen.
• Mangelhafte Aufzeichnungen. Im Falle einer Steuerprüfung liegt die Beweislast bei Ihnen. Führen Sie geordnete Aufzeichnungen über Reisen, Mietverträge, Direktorenbestellungen, Sitzungsprotokolle und jegliche Korrespondenz mit den Steuerbehörden Ihres früheren Landes.
• Annehmen, die Regel wirke rückwirkend. Die 60-Tage-Regel gilt auf Kalenderjahresbasis. Sie müssen alle Bedingungen innerhalb jedes Steuerjahres erfüllen. Wenn Sie die 60 Tage in einem bestimmten Jahr verfehlen, sind Sie für dieses Jahr nicht steuerlich in Zypern ansässig (es sei denn, Sie haben stattdessen die 183-Tage-Schwelle erreicht).

Nächste Schritte

Die 60-Tage-Regel ist ein wirklich einzigartiges Angebot in der europäischen Steuerlandschaft. Sie ermöglicht es Unternehmern, steuerlich in einem EU-Mitgliedstaat mit einem der niedrigsten Körperschaftsteuersätze ansässig zu werden, von 0 % Dividendensteuer durch den Non-Dom-Status zu profitieren und dennoch den Großteil des Jahres mit Reisen oder Leben dort zu verbringen, wo sie möchten. Wenn diese Gestaltung für Ihre Situation relevant erscheint, ist der nächste Schritt eine professionelle Beratung, um Ihre konkreten Umstände zu beurteilen, sicherzustellen, dass Sie Ihre aktuelle steuerliche Ansässigkeit ordnungsgemäß beenden können, und die erforderlichen Strukturen in Zypern einzurichten.

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