Non-Dom Zypern 2026: SDC, GeSY und Voraussetzungen

Inhaltsverzeichnis

Was umfasst der Non-Dom-Status?
Domizil und bisherige Steueransässigkeit prüfen
SDC, Mieteinkünfte und GeSY getrennt betrachten
Dauer und Verlängerung ab 2026
Den Anspruch mit T.D.38 dokumentieren
Zusammenspiel mit 60- und 183-Tage-Regel
Rechenbeispiel einschließlich Gesundheitsbeitrag
Die gesamte persönliche Situation vergleichen
Eine individuelle Prüfung vorbereiten
Quellen

Der Non-Dom-Status kann qualifizierte zyprische Steueransässige vom Sonderverteidigungsbeitrag (SDC) auf Dividenden und Zinsen befreien. Er beseitigt nicht sämtliche Steuern oder Gesundheitsbeiträge. Seit 2026 unterliegen Mieten allgemein keiner SDC mehr; dies ist kein exklusiver Non-Dom-Vorteil.

Was umfasst der Non-Dom-Status?

Steueransässigkeit und Domizil sind getrennte Prüfungen. Non-Dom bezeichnet eine SDC-Einstufung, keine Aufenthaltserlaubnis und keine pauschale Befreiung aller Einnahmen.

Dieser Leitfaden wurde am 26. September 2026 korrigiert. Frühere Aussagen zu Mieten, automatischer Berechtigung, fehlenden Erklärungsformularen und einem Neustart der Frist durch Wegzug waren zu weitgehend. Das Beispiel unterscheidet nun Steuern und GeSY.

Rechtsgrundlage und Hinweise: Tax Department: Special Defence Contribution

Domizil und bisherige Steueransässigkeit prüfen

Ein ausländischer Pass oder ein Umzug allein reichen als Nachweis nicht aus. Das Ursprungsdomizil ist relevant; für ein zyprisches Ursprungsdomizil gelten besondere Ausnahmen. Die gesetzliche Domizilfiktion berücksichtigt außerdem eine zyprische Steueransässigkeit in mindestens 17 der 20 Jahre vor dem betreffenden Steuerjahr.

Erstellen Sie eine jährliche Ansässigkeitsübersicht, unabhängig vom Gründungsdatum einer Gesellschaft.
Dokumentieren Sie Domizil und frühere Aufenthalts- und Ansässigkeitszeiten.
Lassen Sie die Einordnung prüfen, bevor Sie Dritten eine Befreiung zusagen.

Rechtsgrundlage und Hinweise: Tax Department: tax residency and domicility

SDC, Mieteinkünfte und GeSY getrennt betrachten

Qualifizierte Non-Doms können bei Dividenden und Zinsen von 0 % SDC profitieren. Seit 2026 fällt auf Mieten unabhängig vom Domizil keine SDC mehr an. Einkommensteuer und gegebenenfalls GeSY sind weiterhin gesondert zu prüfen.

Der Gesundheitsversicherungsorganisation zufolge beträgt der GeSY-Satz für Einnahmen wie Mieten, Zinsen und Dividenden 2,65 %. Die jährliche Höchstbemessungsgrundlage einer natürlichen Person beträgt insgesamt 180.000 EUR für beitragspflichtige Einkünfte, nicht jeweils pro Einkunftsart. Befreiungen und weitere Einnahmen sind zu berücksichtigen.

Rechtsgrundlage und Hinweise: Tax Department: Special Defence Contribution; Tax Department: rental income; Health Insurance Organisation: financing and contributions

Dauer und Verlängerung ab 2026

Die übliche Beschreibung als 17-jährige Befreiung ist keine automatische Zusage für jeden Zuziehenden. Frühere Ansässigkeitsjahre können den verfügbaren Zeitraum verkürzen. Eine kurze Abwesenheit löscht diese Vorgeschichte nicht automatisch.

Das Steueramt beschreibt für berechtigte Personen mit ausländischem Ursprungsdomizil zwei zusätzliche Fünfjahreszeiträume gegen jeweils 250.000 EUR. Prüfen Sie Artikel 3D, das einschlägige Rundschreiben, die Voraussetzungen und Fristen vor einer Entscheidung.

Rechtsgrundlage und Hinweise: Tax Department: tax residency and domicility; Special Defence Contribution Law, consolidated

Den Anspruch mit T.D.38 dokumentieren

Das Steueramt veröffentlicht das Formular T.D.38 und ergänzende Domizilfragebögen. Die Aussage, es gebe keinerlei Erklärungsverfahren, ist daher unzutreffend. Bestätigen Sie den aktuellen Einreichungsweg und die erforderlichen Nachweise.

Steueransässigkeit prüfen und Steueridentifikationsnummer beschaffen.
Die einschlägige Domizilerklärung und Fragebögen ausfüllen.
Einreichungen, Korrespondenz und den ermittelten Befreiungszeitraum aufbewahren.
Änderungen der maßgeblichen Umstände dem Berater mitteilen.

Rechtsgrundlage und Hinweise: Tax Department: T.D.38 declaration

Zusammenspiel mit 60- und 183-Tage-Regel

Sechzig Aufenthaltstage allein begründen keine Steueransässigkeit; auch die weiteren gesetzlichen Bedingungen müssen erfüllt sein. Eine zyprische Einordnung entscheidet nicht automatisch über ausländische Ansässigkeit oder einen Abkommenskonflikt.

Bewahren Sie Reiseaufzeichnungen, Wohnungsunterlagen und Nachweise zum jeweiligen Ansässigkeitstest auf. Trennen Sie diese Prüfung von der Domizilbeurteilung.

Rechtsgrundlage und Hinweise: Tax Department: tax residency and domicility

Rechenbeispiel einschließlich Gesundheitsbeitrag

Hypothetisches Beispiel für 2026: 200.000 EUR steuerpflichtiger Gesellschaftsgewinn zum regulären Körperschaftsteuersatz von 15 %, vollständige Ausschüttung des Restbetrags an einen qualifizierten Non-Dom. Annahmen: keine ausländische Steuer, keine besondere Unternehmensbegünstigung, keine weiteren GeSY-pflichtigen Einkünfte und keine GeSY-Befreiung.

Körperschaftsteuer: 30.000 EUR. Verbleibende Dividende: 170.000 EUR. SDC: 0 EUR. GeSY: 2,65 % von 170.000 EUR, also 4.505 EUR. Nach diesen Belastungen verbleiben 165.495 EUR. Körperschaftsteuer und GeSY zusammen betragen 34.505 EUR oder 17,2525 % des ursprünglichen Gewinns.

Bei einem domizilierten Empfänger, dessen Ausschüttung aus Gewinnen ab 2026 mit 5 % SDC belastet wird, kämen unter denselben Annahmen 8.500 EUR hinzu. Für Ausschüttungen älterer Gewinne sind die Übergangsregeln gesondert zu prüfen.

Rechtsgrundlage und Hinweise: Ministry of Finance: April 2026 fiscal developments; Health Insurance Organisation: financing and contributions

Die gesamte persönliche Situation vergleichen

Vergleichen Sie bei einem Standortwechsel dieselben Gewinne, Ausschüttungen und Haushaltsumstände. Berücksichtigen Sie Wegzug, Gesundheitsbeiträge, Gehalt, Substanz, Verwaltungskosten und einbehaltene Gewinne.

Non-Dom entscheidet weder über die Ansässigkeit einer Gesellschaft noch über ausländische Quellensteuer oder Betriebsstätten. Diese Fragen benötigen eine getrennte Prüfung.

Rechtsgrundlage und Hinweise:

Eine individuelle Prüfung vorbereiten

Stellen Sie Ansässigkeitsverlauf, Domizilnachweise, Einnahmen, Gesellschaftsunterlagen und geplante Ausschüttungen zusammen. Lassen Sie Annahmen, Erklärungspflichten und mögliche Änderungen schriftlich erläutern.

Zeno koordiniert den Prozess. Individuelle steuerliche und rechtliche Beurteilungen erfolgen durch entsprechend qualifizierte Fachpersonen.

Rechtsgrundlage und Hinweise:

Primärquellen und Geltungsbereich

Quellenabgleich: 26. September 2026. Dieser Leitfaden bezieht sich auf die Republik Zypern. Beispiele sind hypothetisch und keine Kundenfälle. Prüfen Sie vor einer Einreichung die aktuellen amtlichen Anforderungen.

Häufig gestellte Fragen

Sind Mieteinkünfte durch Non-Dom steuerfrei?

Nein. Die SDC auf Mieten wurde ab 2026 allgemein abgeschafft. Einkommensteuer und gegebenenfalls GeSY bleiben zu prüfen.

Sind 15 % die vollständige Ausschüttungsbelastung?

Nicht zwingend. Körperschaftsteuer, SDC, GeSY und ausländische Belastungen sind getrennt zu ermitteln. Das Beispiel berücksichtigt GeSY.

Beginnt die Frist nach einem Wegzug neu?

Nicht automatisch. Prüfen Sie vor einer Rückkehr die bisherige Steueransässigkeit und die anwendbaren Domizilregeln.

Gibt es ein Non-Dom-Erklärungsformular?

Ja. Das Steueramt veröffentlicht T.D.38 und ergänzende Fragebögen. Bestätigen Sie das passende Einreichungsverfahren.

Mit KI-Unterstützung anhand der verlinkten Primärquellen erstellt. Eine individuelle fachliche Prüfung wird damit nicht behauptet. Allgemeine Informationen, keine Rechts- oder Steuerberatung. Redaktionelle Grundsätze

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