Steuerkalender Zypern 2026: Jede Unternehmensfrist nach Monat

Der Betrieb einer zyprischen Gesellschaft bedeutet, jedes Jahr ein Dutzend gesetzlicher Fristen einzuhalten, die von drei verschiedenen Stellen ausgegeben werden — der Steuerbehörde, dem Handelsregister und den Sozialversicherungsdiensten. Verpassen Sie eine, häufen sich die Strafen still und leise an, bis eine Bankprüfung sie aufdeckt oder eine Steuerprüfung sie zutage fördert. Dieser Kalender legt jede Frist 2026 für eine typische zyprische Handelsgesellschaft Monat für Monat dar, damit nichts durchrutscht.

Warum der Kalender 2026 wichtig ist

Die Reform 2026 hat einige der wichtigsten Termine wesentlich verschoben. Die TD4-Frist liegt nun dauerhaft am 31. Januar des Jahres+2 — eine erhebliche Lockerung gegenüber dem alten 31. März des Jahres+1. Das gibt mehr Planungszeit und beseitigt den historischen Ansturm im März. Alles andere — Vorauszahlungssteuer, HE32, MwSt., VIES, OSS, Lohnabrechnung — hat seinen Rhythmus beibehalten. Die folgende Tabelle ist das vollständige Bild für eine zyprische Gesellschaft mit Kalenderjahr.

Das Jahr, Monat für Monat

TD4 Körperschaftsteuererklärung

Die TD4 ist die jährliche Körperschaftsteuererklärung. Im Rahmen der Reform 2026 wird sie nun bis zum 31. Januar des zweiten Jahres nach dem Steuerjahr eingereicht. Also:

• Steuerjahr 2026 → TD4 fällig am 31. Januar 2028.
• Steuerjahr 2027 → TD4 fällig am 31. Januar 2029.

Die TD4 wird elektronisch über das TAXISnet-Portal eingereicht und muss auf einem geprüften (oder durchgesehenen, bei kleinen Gesellschaften) Jahresabschluss beruhen. Ein Direktor muss neben dem Abschlussprüfer oder Steuerberater unterzeichnen. Eine verspätete Einreichung zieht eine pauschale Strafe zuzüglich täglicher Zinsen auf eine etwaige fällige Steuer nach sich.Income Tax Law N.118(I)/2002

Raten der Vorauszahlungssteuer

Die Vorauszahlungssteuer ist eine Vorauszahlung auf die Körperschaftsteuer des laufenden Jahres, die in zwei gleichen Raten erklärt und gezahlt wird:

• 31. Juli: erste Rate.
• 31. Dezember: zweite Rate.

Wichtige Fallstricke:

• Übersteigt der letztlich tatsächliche Gewinn die erklärte vorläufige Schätzung um mehr als 25 %, fällt ein Zuschlag von 10 % auf den zu wenig gezahlten Betrag an. (Gleichwertiger Test: Der erklärte vorläufige Gewinn muss mindestens 75 % des tatsächlichen Gewinns betragen.) Assessment & Collection of Taxes Law N.4/1978
• Sie können den vorläufigen Betrag bis zum 31. Dezember desselben Jahres ohne Strafe revidieren. Nach dem 31. Dezember ziehen Revisionen Zinsen nach sich.
• Der Steuerrestbetrag (nach den vorläufigen Raten) wird im Wege der Selbstveranlagung gezahlt. Für das Steuerjahr 2026 und folgende richtet sich das Datum der Abschlusszahlung nach der neuen Erklärungsfrist des 31. Januar des zweiten Jahres nach dem Steuerjahr; für die Jahre bis 2025 war es der 1. August des Folgejahres.

HE32 Jahresbericht

Die HE32 wird beim Handelsregister eingereicht, nicht bei der Steuerbehörde. Sie bestätigt die aktuellen Direktoren, den Schriftführer, den eingetragenen Sitz, die Gesellschafter und das Stammkapital der Gesellschaft. Ablauf:

1. Die Gesellschaft hält eine Hauptversammlung ab (höchstens 15 Monate zwischen den Hauptversammlungen; 18 Monate ab Gründung für die erste).
2. Die HE32 wird innerhalb von 14 Tagen nach der Hauptversammlung erstellt.
3. Die HE32 wird innerhalb von 28 Tagen nach der Hauptversammlung zusammen mit einer Kopie des geprüften / durchgesehenen Jahresabschlusses eingereicht.

Das Versäumen der HE32-Frist zieht eine Verspätungsgebühr von 50 € am ersten Tag des Verzugs zuzüglich 1 € für jeden weiteren Tag nach sich, begrenzt auf höchstens 150 €— eine Obergrenze, die durch das Änderungsgesetz 2024 von den früheren 500 € herabgesetzt wurde. Beständig versäumte Einreichungen können auch dazu führen, dass die Gesellschaft vom Handelsregister gelöscht wird, wenn sich mehrere Jahre ansammeln.Companies (Amendment) Law N.18(I)/2024

MwSt., VIES und OSS

MwSt.: vierteljährlich. Jedes Quartal endet im März/Juni/Sep/Dez, und Erklärung plus Zahlung sind bis zum 10. Tag des zweiten Monats nach Quartalsende fällig. VAT Law N.95(I)/2000

Zusammenfassende VIES-Meldungen: monatlich für innergemeinschaftliche B2B-Lieferungen, eingereicht bis zum 15. des Folgemonats.

OSS (One-Stop-Shop): vierteljährlich, für B2C-Fernverkäufe und digitale Dienstleistungen an Verbraucher in der EU.

PAYE, SI, GESY

Monatliche Abführung bis zum Ende des Monats nach der Lohnabrechnung. Die kombinierte Zahlung deckt in der Regel ab:

• PAYE, einbehalten von den Gehältern der Arbeitnehmer.
• Arbeitgeber-Sozialversicherung (8,8 %).
• Arbeitnehmer-Sozialversicherung (8,8 % einbehalten).
• Arbeitgeber-GESY (2,90 %).
• Arbeitnehmer-GESY (2,65 % einbehalten).
• Fonds für sozialen Zusammenhalt, Abfindungsfonds, Berufsbildungsfonds (Arbeitgeber).
• Etwaiger Sonderverteidigungsbeitrag auf Zinsen / Mieten (Arbeitgebereinbehalt, soweit anwendbar).

Jährliche IR63- / TD7-Abstimmung bis zum 31. Januar des Folgejahres.

Fristen der Einkommensteuer (TD1)

Für in Zypern steuerlich ansässige natürliche Personen mit steuerpflichtigem Einkommen:

• TD1 für das Jahr N: elektronisch eingereicht bis zum 31. Juli des Jahres N+1.
• Selbstveranlagte Ausgleichszahlung: 30. Juni des Jahres N+1 (für Selbständige mit Buchführung) oder über PAYE-Einbehalt für Arbeitnehmer.

SDC-Fristen (soweit noch anwendbar)

Seit der Reform 2026 wurde die SDC auf Mieten vollständig abgeschafft, und die SDC auf Dividenden für in Zypern ansässige Personen mit Domizil in Zypern wurde auf 5 % gesenkt (von 17 %). Die SDC auf die meisten Zinsen bleibt bestehen, mit engen Ausnahmen (Staatsanleihen, bestimmte Sparprodukte). Die Regelung zur fiktiven Dividendenausschüttung wurde für Gewinne abgeschafft, die am oder nach dem 1. Januar 2026 erzielt werden, obwohl vor 2026 einbehaltene Gewinne über die Übergangseinreichungen weiterhin den alten Regeln unterliegen. Wo die SDC Anwendung findet:Article 3, Special Defence Contribution Law N.117(I)/2002

• Auf Zinsen: an der Quelle von der zahlenden Gesellschaft einbehalten; abgeführt bis zum Ende des Monats nach der Zahlung.
• Auf tatsächliche Dividenden an in Zypern ansässige Personen mit Domizil in Zypern: 5 % Einbehalt, abgeführt bis zum Ende des Folgemonats.
• Übergangs-DDD für Gewinne vor 2026: Der 31. Januar 2026 ist die letzte DDD-Einreichungsfrist für das Steuerjahr 2023 nach den alten Regeln.

Was das Versäumen jeder Frist tatsächlich kostet

Wessen Aufgabe ist welche Einreichung wirklich?

Rechtlich sind die Direktoren für alle Einreichungen verantwortlich. In der Praxis delegieren zyprische Gesellschaften:

• Der Schriftführer der Gesellschaft kümmert sich um die HE32 und die Pflege der gesetzlichen Register.
• Der Buchhalter kümmert sich um MwSt., VIES, OSS, Berechnung und Einreichung der Vorauszahlungssteuer, die monatliche PAYE- / SI- / GESY-Verarbeitung und die jährliche IR63.
• Der Abschlussprüfer erstellt den Jahresabschluss, der der HE32 und der TD4 zugrunde liegt.
• Der Steuerberater unterzeichnet die TD4 neben dem Direktor.

Ein ordnungsgemäß eingerichteter zyprischer Buchhaltungs-Retainer deckt den gesamten Kalender als eine integrierte Leistung ab, mit vorzeitigen Fristerinnerungen, sodass nichts versehentlich zwischen den Dienstleistern durchrutscht.