Inhaltsverzeichnis
- Registrierung als Arbeitgeber
- Der Arbeitsvertrag
- Sozialversicherung: die 8,8 % + 8,8 %
- GESY-Beiträge (nationales Gesundheitssystem)
- Weitere Arbeitgeberfonds: Abfindung, Ausbildung, Urlaub
- Der vollständige Arbeitgeberkostenaufbau
- Aufbau einer zyprischen Lohnabrechnung
- PAYE und die Einkommensteuerstufen
- Jahresurlaub, Krankheit, Mutterschaft, Vaterschaft
- Der 12-Monats-Compliance-Kalender
- Remote-Mitarbeiter: A1-Bescheinigungen und grenzüberschreitende Entsendungen
Ein zyprisches Unternehmen, das ohne jede Absicht zu beschäftigen gegründet wird, ist eine einfache Maschine. An dem Tag, an dem das Unternehmen seinen ersten Mitarbeiter hat, erwirbt es eine parallele Reihe von Arbeitgeberpflichten — Registrierung, Sozialversicherung, GESY, Lohnmeldungen, gesetzlicher Urlaub, Kündigungsfristen. Dieser Leitfaden legt genau dar, was sich ändert, wenn Sie diese Grenze überschreiten, mit dem vollständigen Kostenaufbau für 2026 und dem Compliance-Kalender, nach dem Sie sich richten werden.
Registrierung als Arbeitgeber
Vor der Einstellung registriert sich das Unternehmen bei drei Behörden:
- Sozialversicherungsdienste (Arbeitsministerium) — Beantragung einer Arbeitgeber-Registrierungsnummer (ERN).
- Finanzamt — Registrierung für den PAYE-Lohnsteuerabzug (Arbeitgebercode TD63).
- Krankenversicherungsorganisation (HIO) für GESY-Beiträge.
Die Registrierung erfolgt online, mit Unternehmenszertifikaten und Direktorenausweisen. Übliche Bearbeitungszeit 1–2 Wochen.
Der Arbeitsvertrag
Erforderlicher Inhalt:
- Vollständige Identifikation der Parteien.
- Stellenbezeichnung und Beschreibung der Aufgaben.
- Gehalt, Zahlungshäufigkeit und -methode.
- Arbeitsort (einschließlich Remote, sofern zutreffend).
- Arbeitszeiten und Überstundenregelungen.
- Probezeit und deren Dauer.
- Kündigungsfrist (die längere der gesetzlichen oder vertraglichen).
- Jahresurlaubsanspruch.
- Vertraulichkeit, Übertragung geistigen Eigentums (entscheidend für IP-Box-Unternehmen), Wettbewerbsverbot (in Zypern eingeschränkt durchsetzbar).
- Verweis auf das zyprische Arbeitsrecht und den einschlägigen Tarifvertrag, sofern zutreffend.
Sozialversicherung: die 8,8 % + 8,8 %
Nach dem Sozialversicherungsgesetz tragen sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer jeweils 8,8 % auf das Bruttogehalt bis zu einer Obergrenze der versicherbaren Einkünfte von 68.904 € pro Jahr für 2026 (5.742 €/Monat, 1.325 €/Woche; gegenüber 62.868 € im Jahr 2025). Oberhalb der Obergrenze fällt keine weitere SV an.Social Insurance Law N.59(I)/2010
Selbstständige haben andere Sätze (16,6 % SV auf die für den Beruf vorgeschriebenen versicherbaren Einkünfte, zuzüglich 4 % GESY), was hier jedoch nicht behandelt wird.
GESY-Beiträge (nationales Gesundheitssystem)
Das allgemeine Gesundheitssystem (GESY) wird durch Beiträge mehrerer Gruppen zu den eingeschwungenen Sätzen für 2026 finanziert:
- Arbeitgeberbeitrag auf Gehälter: 2,90 %
- Arbeitnehmerbeitrag auf Gehälter: 2,65 %
- Beitrag der Selbstständigen: 4,00 %
- Rentner, Dividenden, Mieten, Zinsen: 2,65 %
GESY-Beiträge gelten für alle in Zypern steueransässigen Einkommensbezieher bis zu einer jährlichen Obergrenze von 180.000 € der gesamten Beitragsbemessungsgrundlage. Beiträge oberhalb dieser Obergrenze sind nicht erforderlich.General Healthcare System Law N.89(I)/2001
Weitere Arbeitgeberfonds: Abfindung, Ausbildung, Urlaub
| Fonds | Arbeitgebersatz | Zweck |
|---|---|---|
| Sozialzusammenhaltsfonds | 2,0 % (effektiv ~1,2 % nach Verrechnungen) | Unterstützung für Geringverdiener, zentral verwaltet |
| Abfindungsfonds | 0,5 % des Bruttogehalts | Zahlt gesetzliche Abfindungen direkt an Arbeitnehmer |
| Industrieller Ausbildungsfonds (HRDA) | 0,5 % des Bruttogehalts | Finanziert akkreditierte Ausbildungsprogramme |
| Urlaubsfonds (sofern zutreffend) | ~1,2 % | Branchen mit Tarifverträgen; IT / professionelle Dienstleistungen melden sich häufig durch direkte Gewährung ab |
Der vollständige Arbeitgeberkostenaufbau
Rechenbeispiel: ein Ingenieur mit 50.000 € Bruttogehalt pro Jahr, Sätze für 2026, Unternehmen hat sich vom Urlaubsfonds abgemeldet.
| Position | Satz | Betrag |
|---|---|---|
| Bruttogehalt | 50.000 € | |
| Arbeitgeber-Sozialversicherung | 8,8 % | 4.400 € |
| Arbeitgeber-GESY | 2,9 % | 1.450 € |
| Sozialzusammenhaltsfonds | 2,0 % | 1.000 € |
| Abfindungsfonds | 0,5 % | 250 € |
| Industrieller Ausbildungsfonds | 0,5 % | 250 € |
| Gesamtkosten Arbeitgeber | 57.350 € |
Näherung des Nettoeinkommens des Arbeitnehmers: brutto 50.000 € − SV 4.400 € − GESY 1.325 € − PAYE 5.185 € = etwa 39.090 € netto.
Aufbau einer zyprischen Lohnabrechnung
Zyprische Lohnabrechnungen weisen pro Abrechnungszeitraum aus:
- Bruttogehalt sowie etwaige Boni / Provisionen / Sachleistungen.
- Arbeitnehmerbeitrag zur Sozialversicherung.
- Arbeitnehmerbeitrag zur GESY.
- Einbehaltene PAYE.
- Nettolohn.
- Aufgelaufene Jahressummen.
- Arbeitgeberbeiträge (ausgewiesen, aber nicht vom Netto abgezogen).
PAYE und die Einkommensteuerstufen
| Jährliches zu versteuerndes Einkommen (€) | Satz |
|---|---|
| 0 – 22.000 | 0 % |
| 22.001 – 32.000 | 20 % |
| 32.001 – 42.000 | 25 % |
| 42.001 – 72.000 | 30 % |
| 72.001 + | 35 % |
Der steuerfreie Grundbetrag wurde von 19.500 € auf 22.000 € angehoben und die Stufen wurden im Rahmen der Steuerreform 2026 neu festgesetzt, mit Wirkung zum 1. Januar 2026.Income Tax Law N.118(I)/2002, as amended by the 2026 tax-reform package
Zuziehende Mitarbeiter, die über 55.000 € verdienen, können eine 50-%-Befreiung auf zyprisches Erwerbseinkommen für bis zu 17 Jahre geltend machen, sofern der Mitarbeiter in den 15 vorausgehenden Jahren nicht in Zypern steueransässig war. Dies ist eines der wertvollsten Instrumente, um internationale Führungskräfte einzustellen.Article 8(23A), Income Tax Law N.118(I)/2002
Jahresurlaub, Krankheit, Mutterschaft, Vaterschaft
- Jahresurlaub: mindestens 20 Arbeitstage (5-Tage-Woche). Annual Holidays with Pay Law N.8/1967
- Krankheitsurlaub: ab dem 4. Tag von der Sozialversicherung bezahlt; die Wartezeit trägt der Arbeitgeber.
- Mutterschaftsurlaub: 22 aufeinanderfolgende Wochen für das erste und zweite Kind, ansteigend auf 26 Wochen für das dritte und jedes weitere Kind, gemäß der Änderung des Mutterschutzgesetzes von 2024. Protection of Maternity Law N.100(I)/1997, as amended in 2024
- Vaterschaftsurlaub: 2 aufeinanderfolgende Wochen, über die SV bezahlt.
- Elternurlaub: bis zu 18 Wochen unbezahlt pro Elternteil und Kind unter 8 Jahren.
Der 12-Monats-Compliance-Kalender
| Häufigkeit | Meldung | Frist |
|---|---|---|
| Monatlich | Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung + GESY | Ende des Folgemonats |
| Monatlich | PAYE (TD7) | Ende des Folgemonats |
| Monatlich | Einbehalt des Sonderbeitrags zur Verteidigung (sofern zutreffend) | Ende des Folgemonats |
| Jährlich | IR63 (Einkommensbescheinigungen der Arbeitnehmer) | Bis zum 31. Januar des Folgejahres |
| Jährlich | IR7 (Arbeitgeberzusammenfassung) | Bis zum 31. Juli |
| Jährlich | TD63 (Abstimmung der Arbeitgebererklärung) | Bis zum 30. April |
Remote-Mitarbeiter: A1-Bescheinigungen und grenzüberschreitende Entsendungen
Für EU-Mitarbeiter auf der zyprischen Gehaltsabrechnung, die aus einem anderen EU-Land arbeiten, bestimmt die A1-Bescheinigung (EU-Verordnung 883/2004) das anwendbare Sozialversicherungssystem. Zwei Hauptsituationen:Regulation (EC) No 883/2004 on the coordination of social security systems
- Entsandte Arbeitnehmer (bis zu 24 Monate): Der zyprische Arbeitgeber zahlt weiterhin zyprische SV, während der Mitarbeiter vorübergehend aus einem anderen EU-Land arbeitet.
- Ausübung einer Tätigkeit in mehreren Staaten: wenn der Mitarbeiter seine Zeit regelmäßig aufteilt, gilt ein 25-%-Test im Wohnsitzstaat. Unter 25 % im Wohnsitzstaat gilt Zypern (Arbeitgeberstaat); über 25 % gilt der Wohnsitzstaat.
Für Remote-Arbeit außerhalb der EU (Vereinigtes Königreich nach dem Brexit, USA, Australien) gelten bilaterale Sozialversicherungsabkommen. In deren Abwesenheit kann der Mitarbeiter eine doppelte Absicherung benötigen.
Häufig gestellte Fragen
Wie viel kostet es mich, einem Mitarbeiter 2026 ein Bruttogehalt von 50.000 € zu zahlen?
Benötige ich einen schriftlichen Arbeitsvertrag?
Wie hoch ist der Mindestlohn in Zypern?
Wie viel Jahresurlaub ist verpflichtend?
Wie lang ist die Probezeit?
Kann ich Remote-Mitarbeiter außerhalb Zyperns über meine zyprische Gehaltsabrechnung beschäftigen?
Welche Kündigungsregeln gelten?
About the author
Sergios Charalambous
Founder · Zeno
Cyprus & Athens Bar-admitted lawyer specialising in corporate and tax law. Founder of Zeno. Cyprus Bar & Athens Bar admitted. LL.B., two LL.M.s (Distinction) from the National and Kapodistrian University of Athens, plus a Professional Diploma in Tax Law (Distinction). All articles are reviewed jointly with independent Cyprus Bar–licensed advocates and ICPAC–licensed accountants.
Disclaimer: This article provides general information on Cyprus law and tax practice as of the update date shown above. It is not legal or tax advice and should not be relied upon for specific transactions. Cyprus tax rules change from time to time; we review and update every article at least every six months. For advice on your situation, please book a free 30-minute call with Sergios via Zeno.
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