Zypern vs. Griechenland (2026): Non-Dom, 7%-Rentnerpauschalsteuer, 50%-Expat-Regime & Körperschaftsteuer im direkten Vergleich

Zypern und Griechenland sind die beiden am häufigsten nachgefragten mediterranen Ziele für zuziehende Gründer, vermögende Privatpersonen und Rentner. Beide liegen in der EU. Beide bieten eigene Anreizregime für neu zugezogene Steuerzahler. Beide verwenden den Euro. Damit endet die Ähnlichkeit. Das griechische System ist um drei herausragende Regime herum aufgebaut (Artikel 5A, 5B und 5C des Einkommensteuergesetzbuchs), die bestimmte Bevölkerungsgruppen herausschneiden und für alles Übrige die regulären griechischen Steuervorschriften bestehen lassen. Das zyprische System ist das Gegenteil: niedrige Grundsätze, ein dauerhaft anmutendes Non-Dom-Regime und minimale Reibung beim Ansässigkeitstest. Dieser Artikel vergleicht beide direkt nach den im April 2026 geltenden Regeln.

Zusammenfassung auf einen Blick

Körperschaftsteuer: 15% vs. 22%

Zypern hat seinen Körperschaftsteuersatz mit Wirkung zum 1. Januar 2026 von 12,5% auf 15% angehoben, im Einklang mit dem OECD-Mindestsatz der Säule Zwei (Pillar Two). Income Tax Law N.118(I)/2002, as amended by the 2026 tax-reform package (in force 1 January 2026) Der reguläre griechische Körperschaftsteuersatz beträgt 22%. Der griechische Satz wurde 2022 von 24% gesenkt und ist seither bei 22% geblieben. Beide Systeme gelten für ansässige Gesellschaften auf das Welteinkommen; beide lassen Abzüge für gewöhnliche Betriebsausgaben, Gehälter, Abschreibungen und Finanzierungskosten zu (vorbehaltlich der Unterkapitalisierungs- und Zinsschrankenregeln).

Die Differenz von 7 Prozentpunkten auf Unternehmensebene ist der größte strukturelle Unterschied. Eine zyprische Handelsgesellschaft mit 1.000.000 € steuerpflichtigem Gewinn zahlt 150.000 €; eine griechische zahlt 220.000 € — ein Unterschied von 70.000 € pro Jahr, noch bevor Sie zur Besteuerung auf Anteilseignerebene gelangen.

Dividendenbesteuerung und Quellensteuer

Zypern: null Quellensteuer auf ausgehende Dividenden, die an Nichtansässige gezahlt werden. Für in Zypern steuerlich ansässige Empfänger beträgt der SDC 5% auf Gewinne ab 2026 (in Zypern domizilierte Privatpersonen) oder 0% für Non-Doms. Die Einkommensteuer findet auf Dividenden keine Anwendung.

Griechenland: Auf Dividenden, die von einer griechischen Gesellschaft ausgeschüttet werden, fällt eine Quellensteuer von 5% an, unabhängig davon, ob der Anteilseigner Grieche oder Ausländer ist. Die EU-Mutter-Tochter-Befreiung gilt, sofern die Bedingungen von 10% / 24 Monaten Haltedauer erfüllt sind. Die 5% sind für in Griechenland steuerlich ansässige natürliche Personen als Anteilseigner die endgültige Steuer (keine weitere Einkommensteuer obendrauf).

Für den ausländischen Anteilseigner einer Handelsgesellschaft beläuft sich die kombinierte Belastung aus Körperschaft- + Dividendensteuer auf:

• Zypern: 15% KSt + 0% QSt = 15% insgesamt.
• Griechenland: 22% KSt + 5% QSt auf den Nettobetrag = 25,9% insgesamt.

Das griechische Non-Dom (100.000-EUR-Pauschalsteuer, Artikel 5A)

Eingeführt durch das Gesetz 4646/2019 und kodifiziert als Artikel 5A des griechischen Einkommensteuergesetzbuchs, lässt das Regime qualifizierte vermögende Privatpersonen, die ihren steuerlichen Wohnsitz nach Griechenland verlegen, eine Pauschale von 100.000 € pro Jahr auf ihr gesamtes nicht aus griechischen Quellen stammendes Einkommen zahlen, für bis zu 15 Jahre. Article 5A, Greek Income Tax Code (Law 4646/2019) Kernpunkte:

• Voraussetzung. Keine steuerliche Ansässigkeit in Griechenland in mindestens 7 der 8 Steuerjahre unmittelbar vor der Verlegung.
• Investition. Verpflichtung, innerhalb von drei Jahren mindestens 500.000 € in griechische Immobilien, Unternehmen, Wertpapiere oder Anleihen zu investieren.
• Geltungsbereich. Die Pauschale von 100.000 € deckt das gesamte nicht aus griechischen Quellen stammende Einkommen ab, unabhängig von der Höhe. Einkommen aus griechischen Quellen wird regulär nach den Standardtarifstufen besteuert.
• Familie. Ehegatte und Angehörige können für je 20.000 € pro Jahr hinzugefügt werden.
• Dauer. Bis zu 15 Jahre, vom Steuerpflichtigen jederzeit widerrufbar.
• CRS-Meldung. Ausländische Kapitaleinkünfte bleiben über den CRS meldepflichtig, unterliegen aber über die Pauschalsumme hinaus keiner griechischen Steuer.

Das Regime ähnelt im Geist dem Remittance-Prinzip: Bringen Sie Ihr Vermögen (oder zumindest 500k € davon) nach Griechenland und erhalten Sie feste Kosten für den Rest. Es funktioniert für den Milliardär mit 50 Mio. € an ausländischen Dividenden, für den 100k €/Jahr ein Rundungsfehler sind; es bietet schlechten Gegenwert für jemanden, der 300k €/Jahr an ausländischen Dividenden erzielt, wo eine zyprische Non-Dom-Struktur null berechnen würde.

Das griechische 7%-Rentnerregime (Artikel 5B)

Das Gesetz 4714/2020 schuf den griechischen Rentneranreiz: Eine im Ruhestand befindliche Person, die ihren steuerlichen Wohnsitz nach Griechenland verlegt, kann sich dafür entscheiden, eine Pauschale von 7% auf ihr gesamtes Auslandseinkommen (Renten, Dividenden, Mieten, Zinsen, Kapitalgewinne) für 15 Jahre zu zahlen. Article 5B, Greek Income Tax Code (Law 4714/2020) Bedingungen:

• Keine steuerliche Ansässigkeit in Griechenland in 5 der 6 vorausgehenden Jahre.
• Vorheriger Wohnsitz in einer Jurisdiktion, die ein Abkommen über die Verwaltungszusammenarbeit mit Griechenland hat.
• Antrag bis zum 31. März des Steuerjahres zu stellen.
• Die 7% gelten für ALLE Auslandseinkünfte, nicht nur für Renten.

Dies gehört zu den großzügigsten Rentnerregimen in Europa für mittlere bis große Auslandseinkommensströme. Ein Rentner mit 200k € kombinierten ausländischen Renten- und Kapitaleinkünften zahlt 14.000 € pro Jahr in Griechenland — einfacher als die stufenweise Berechnung der Einkommensteuer.

Das griechische 50%-Zuzugsregime für Expats (Artikel 5C)

Das Gesetz 4758/2020 (Artikel 5C) gewährt eine 50%-Befreiung auf griechisches Erwerbs- oder Geschäftseinkommen für bis zu 7 Jahre an neu zuziehende Steuerzahler, die: Article 5C, Greek Income Tax Code (Law 4758/2020)

• in 5 der 6 vorausgehenden Jahre nicht in Griechenland steuerlich ansässig waren;
• ihren steuerlichen Wohnsitz nach Griechenland verlegen;
• eine Beschäftigung oder Selbstständigkeit bei einem griechischen Arbeitgeber / einer griechischen Betriebsstätte aufnehmen;
• sich verpflichten, mindestens zwei Jahre zu bleiben.

50% des griechischen Einkommens sind von der Einkommensteuer UND vom Solidaritätszuschlag befreit. Das zyprische Pendant (Artikel 8(23A)) gewährt 50% für 17 Jahre — mehr als doppelt so lange —, setzt aber eine höhere Gehaltsschwelle voraus.

Das zyprische Non-Dom-Regime

Das zyprische Non-Dom-Regime (ausführlich behandelt in unserem eigenen Artikel) befreit qualifizierte Neuankömmlinge vom Sonderbeitrag zur Verteidigung (Special Defence Contribution) auf Dividenden (5% für domizilierte Ansässige) und Zinsen (17%). Der SDC auf Mieteinkünfte wurde zum 1. Januar 2026 für alle abgeschafft, sodass die Non-Dom-Befreiung auf Mieten nun gegenstandslos ist. Dauer: 17 Jahre. Keine Investitionsanforderung. Keine Pauschalgebühr. Keine Einkommensobergrenze. Jede Person, die in 17 der letzten 20 Jahre nicht steuerlich in Zypern ansässig war, qualifiziert sich automatisch — was praktisch jeden Zuziehenden einschließt. Article 3, Special Defence Contribution Law N.117(I)/2002

Die zyprische 50%-Expat-Befreiung

Artikel 8(23A) befreit 50% des qualifizierten zyprischen Erwerbseinkommens für bis zu 17 Jahre von der Einkommensteuer, sofern die Person in keinem der 15 Jahre unmittelbar zuvor steuerlich in Zypern ansässig war und mehr als das gesetzliche Mindestgehalt verdient. Anders als beim griechischen 5C-Regime beträgt die Befreiung 17 Jahre statt 7, und sie kann gelten, wenn der Arbeitgeber die eigene zyprische Gesellschaft der Person ist. Article 8(23A), Income Tax Law N.118(I)/2002

Tarifstufen der Einkommensteuer

Zypern 2026

Zum 1. Januar 2026 stieg der steuerfreie Grundfreibetrag von 19.500 € auf 22.000 € und die Tarifstufen wurden wie folgt neu geschnitten. Income Tax Law N.118(I)/2002, as amended by the 2026 tax-reform package

Griechenland 2026 (Erwerbs- und Renteneinkommen)

Griechenland hat seinen Einkommensteuertarif für 2026 mit dem Gesetz 5246/2025 überarbeitet, die meisten mittleren Stufen um zwei Prozentpunkte gesenkt und eine neue 39%-Stufe eingeführt, sodass der Spitzensteuersatz von 44% nun erst über 60.000 € greift (zuvor 40.000 €). Greek Income Tax Code (Law 4172/2013), as amended by Law 5246/2025 (effective 1 January 2026)

Zypern ist am unteren Ende der Skala dramatisch großzügiger (null bis 22.000 € gegenüber 9% ab dem ersten Euro in Griechenland) und erreicht seinen Spitzensteuersatz bei 72.001 € — aber nur 35%, gegenüber Griechenlands 44% über 60.000 €. Der griechische besondere Solidaritätsbeitrag, für die meisten Einkommen seit 2021 ausgesetzt, ist für Gehälter und Renten des Privatsektors für 2026 abgeschafft; er kann in eng begrenzten Fällen noch auftauchen, prüfen Sie dies daher zum Zeitpunkt der Erklärung.

Steuerliche Ansässigkeit: 60 Tage vs. 183 Tage

Zypern bietet zwei Wege: den üblichen 183-Tage-Test und die 60-Tage-Regel (60 Tage in Zypern zuzüglich zyprischer Geschäfts-/ Beschäftigungsverbindungen und eines dauerhaften zyprischen Wohnsitzes; die Reform 2026 hat die alte Bedingung "nicht in einem anderen Staat steuerlich ansässig" entfernt, wobei Sie weiterhin nicht mehr als 183 Tage in einem einzelnen anderen Land verbringen dürfen). Griechenland verwendet den 183-Tage-Test und einen Test zum Mittelpunkt der Lebensinteressen. Für mobile Unternehmer ist Zypern wesentlich flexibler. Article 2, Income Tax Law N.118(I)/2002

Grundsteuer: null vs. ENFIA

Zypern hat seine jährliche Steuer auf unbewegliches Vermögen 2017 abgeschafft. Eigentümer zahlen über geringfügige kommunale Gebühren hinaus nichts Wiederkehrendes auf Wohnimmobilien (typischerweise 50–300 € pro Jahr). Griechenland erhebt ENFIA (ΕΝ.Φ.Ι.Α.) jedes Jahr auf sämtliche Immobilien, berechnet auf dem objektiven Wert der Immobilie mit einer zusätzlichen Zusatzsteuer auf Portfolios oberhalb festgelegter Schwellen. ENFIA kann leicht 1.000–5.000 €+ pro Jahr auf eine mittelgroße Villa betragen.

Übertragungssteuern beim Kauf: Zypern erhebt gestaffelte Übertragungsgebühren (1,5–4% auf den Kaufpreis bei Wiederverkaufsimmobilien, entfällt bei mehrwertsteuerpflichtigen Neubauten); Griechenland erhebt eine pauschale Immobilienübertragungssteuer von 3,09% auf Wiederverkaufsimmobilien.

Rechenbeispiel: Gründer mit 500.000 € Dividenden + 100.000 € Gehalt

Angenommen, ein zuziehender Gründer mit 500.000 € Dividenden aus einer ausländischen Gesellschaft, die ihm gehört, und 100.000 € lokalem Erwerbseinkommen (selbstständiges Geschäftsführergehalt in jedem der beiden Länder).

Zypern (Non-Dom + 50%-Befreiung)

• Dividenden: 0% SDC (Non-Dom), 0% Einkommensteuer. GESY mit 2,65% gedeckelt bei einer Gesamtbemessungsgrundlage von 180k € → ~4.770 €.
• Gehalt 100.000 € mit 50%-Befreiung → 50.000 € steuerpflichtig. Einkommensteuer auf 50.000 € nach den Tarifstufen 2026: 6.900 €.
• GESY/Sozialversicherung auf 100k € Gehalt: innerhalb der Obergrenze von 180k €, bereits oben berücksichtigt.
• Gesamtsteuer: ~11.670 € auf 600k € = ~1,9%.

Griechenland (Artikel 5A 100k € pauschal + 500k € Investitionszusage)

• Ausländische Dividenden: durch die Pauschale von 100.000 € abgedeckt, unabhängig von der Höhe.
• Griechisches Gehalt 100.000 €: Standardtarifstufen 2026 → rund 34.300 €.
• Sozialbeiträge auf das griechische Gehalt: zusätzliche erhebliche Ebene (hier nicht modelliert; auf gedeckelter Bemessungsgrundlage angewandt).
• Zuzüglich 500.000 € Immobilien-/Wertpapierinvestition, zugesagt innerhalb von 3 Jahren.
• Gesamte direkte Steuer: ~134.300 € auf 600k € = ~22,4%, zuzüglich gebundenem Kapital.

Griechenland (kein Sonderregime)

• 500k € ausländische Dividenden besteuert mit 5% = 25.000 €.
• 100k € Gehalt nach den griechischen Tarifstufen 2026 ~34.300 €.
• Gesamt: ~59.300 € auf 600k € = ~9,9%, zuzüglich Sozialbeiträge.

Bei diesem Profil gewinnt Zypern deutlich. Das griechische 5A-Regime wird erst wettbewerbsfähig, wenn das ausländische passive Einkommen sehr groß ist (nördlich von 2–3 Millionen € pro Jahr), weil die Pauschale von 100.000 € als Prozentsatz dann nicht mehr ins Gewicht fällt.

Wer sollte das griechische 5A vs. zyprisches Non-Dom wählen

Wählen Sie Griechenland Artikel 5A, wenn:

• ausländisches passives Einkommen > 2–3 Millionen €/Jahr.
• Sie aus Lebensstilgründen in Athen / auf dem griechischen Festland leben möchten.
• Sie bereit sind, 500.000 € in griechische Vermögenswerte zu binden.
• Sie die Gewissheit einer festen Steuerschuld in Euro-Betrag schätzen.

Wählen Sie Griechenland Artikel 5B, wenn:

• Sie Rentner mit ausländischem Renten-/Kapitaleinkommen von 30k–500k € sind.
• Sie den griechischen Lebensstil und das Klima bevorzugen.
• Sie damit einverstanden sind, auf 183-Tage-Basis in Griechenland steuerlich ansässig zu sein.

Wählen Sie das zyprische Non-Dom, wenn:

• Sie eine Handelsgesellschaft führen (15% KSt schlägt 22%).
• Sie eine geringe Ansässigkeit wünschen (60-Tage-Regel).
• Sie 0% auf Dividenden wollen — keine Pauschalgebühr.
• Sie null jährliche Grundsteuer und null Erbschaftsteuer wünschen.
• Ihr Auslandseinkommen zwischen 100k € und 2 Mio. € liegt (der ideale Bereich, in dem das zyprische Non-Dom die griechische Pauschale deutlich schlägt).

Viele Gründer, die wir beraten, vergleichen am Ende Zypern und Griechenland nebeneinander. Wenn Griechenland besser zu Ihrem Profil passt, führen wir diesen Prozess über unseren griechischen Umzugsservice durch. Wenn Zypern gewinnt, sehen Sie sich unseren Non-Dom-Leitfaden und die 60-Tage-Regel an.